2023年中级经济师《财政税收》精选练习题汇总

1、多选题

关于税收财政原则的说法，正确的有(　)。

(资料图)

A、通过征税获得的收入要充分

B、税收收入应能随着财政支出的需要进行调整

C、税收的建立应有利于社会公平

D、税收制度要保持相对稳定

E、税收的建立应有利于保护国民经济

【答案】ABD

【解析】

本题考查税收财政原则。选项C体现的是公平原则。选项E体现的是经济原则。

2、单选题

税收的原则中，横向公平又称(　)。

A、绝对公平

B、纵向公平

C、水平公平

D、垂直公平

【答案】C

【解析】

本题考查现代税收原则。横向公平又称为水平公平，是指对相同境遇的人课征相同的税收。

3、单选题

通过征税获得的收入要能满足一定时期财政支出的需要，体现的税收原则是(　)。

A、弹性原则

B、充裕原则

C、便利原则

D、节约原则

【答案】B

【解析】

本题考查税收的财政原则。充裕原则，是指通过征税获得的收入要充分，能满足一定时期财政支出的需要。

4、单选题

税收的纵向公平是指(　)。

A、排除特权阶层免税

B、自然人和法人均需纳税

C、公私经济均等征税

D、对不同境遇的人课征不同的税收

【答案】D

【解析】

本题考查税收的公平原则。纵向公平又称垂直公平，对不同境遇的人课征不同的税收。

5、单选题

以下不属于税收原则中的“横向公平”的要求的是(　)。

A、自然人和法人均需纳税

B、公私经济均等征税

C、给予特权阶层一定的税收优惠

D、对本国人和外国人在征税上一视同仁

【答案】C

【解析】

本题考查现代税收原则。税收公平原则中的横向公平，又称“水平公平”，是指对相同境遇的人课征相同的税收。横向公平具有以下四个方面的要求：(1)排除特权阶层免税;(2)自然人和法人均需纳税;(3)公私经济均等征税;(4)对本国人和外国人在征税上一视同仁。不过，现行国家对公共法人和公益法人，对外国使节为避免重复征税而给予的免税，不被认为是违背横向公平要求的。

6、单选题

检验税收经济效率原则的标准是(　)。

A、征税成本最小化

B、税收额外负担最小化

C、税收额外收益最小化

D、税收收入最大化

【答案】B

【解析】

本题考查税收的经济原则。检验税收经济效率原则的标准是税收额外负担最小化和额外收益最大化。

7、单选题

当代西方税收学界普遍认为，设计和实施税收制度的最重要的原则是(　)。

A、弹性原则

B、便利原则

C、节约原则

D、公平原则

【答案】D

【解析】

本题考查现代税收原则。当代西方税收学界普遍认为，税收公平原则是设计和实施税收制度的最重要的原则，该原则指国家征税要使各个纳税人承受的负担与其经济状况相适应，并使各个纳税人之间的负担水平保持均衡。

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